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时间:2018-12-16 06:55来源:未知 作者:站长 点击:
一、背景资料:兴隆肉制品有限公司是增值税一般纳税人企业,主要从事生猪的饲养、屠宰、肉制品加工销售 一、背景资料:兴隆肉制品有限公司是增值税一般纳税人企业,主要从事生

  一、背景资料:兴隆肉制品有限公司是增值税一般纳税人企业,主要从事生猪的饲养、屠宰、肉制品加工销售

  一、背景资料:兴隆肉制品有限公司是增值税一般纳税人企业,主要从事生猪的饲养、屠宰、肉制品加工销售

  务。2013年出栏生猪50000头,当年生产取得分割肉销售收入2000万元,肉制品销售收入4000万元(加工生肉成本2400万元)。公司主要扣除项目有电力、燃料、辅料及修理用备件等,合计允许抵...

  务。2013年出栏生猪50000头,当年生产取得分割肉销售收入2000万元,肉制品销售收入4000万元(加工生肉成本2400万元)。公司主要扣除项目有电力、燃料、辅料及修理用备件等,合计允许抵扣进项税额为200万元(其中生猪养殖抵扣额为40万元)。在目前“一条龙”经营方式下,公司部分生肉直接对外销售,部分经屠宰后移送肉制品加工车间加工成肉制品,进入各大超市肉制食品专柜。企业应纳增值税及增值税负担率计算如下:

  销售分割肉收入2000万元,按照“销售自产农产品免税”规定,免缴增值税;

  销售肉制品收入4000万元,应计提增值税销项税4000×17%=680万元;

  该公司增值税负担率明显高于同行,分析该企业增值税问题出在哪里?如何筹划才能在合法的前提下使公司税收负担率见效呢?(计算说明)

  展开全部贵公司进项发票取得少了。目前200万元的进项发票主要来自于“电力、燃料、辅料及修理用备件”等。而构成生产肉制品主要成本的2400万元成本中,仅有40万元可抵扣,这部分发票太少了。应尽量多取得这方面的进项发票。如,加工费,应取得增值税专用发票,如果是个体户帮忙加工,也应要求对方到税局去代开增值税专用发票。

(责任编辑:站长)
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